経理の現場とＩＰＯと

固定資産管理体制の整備のボイント

・ 設備計画と設備予算が取締役会の承認のもと適切に作成されているか

・ 上記の内容が固定資産管理規程として文書化され、
従業員に周知徹底されているか




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在庫管理体制の整備のボイント

在庫計画の立案

・ 在庫計画は販売計画・生産計画・購買計画に基づいて適切に立案されているか

・ 業界の動向、同業他社の状況、資金効率等を勘案し、
自社の適正在庫水準が決定され、在庫計画に織り込まれているか

在庫の継続受払記録の整備

・ 在庫は、入出庫が適切に行なえるよう整理されて保管されているか

・ 定期的に実地棚卸が行なわれているか

現状分析と改善案の立案

・ 実績在庫量と在庫計画とを比較し、差異分析や不良品、
滞留品等の発生状況の分析を行なっているか

・ 要改善事項の発見とそれに対する対応策の策定がなされているか




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購買管理体制の整備のポイント

発注業務

・ 購買計画に基づき、購買先と発注内容(価格、納期等)が
　 適切に決定されているか

・ 発注内容が関係部署(入庫部署等)へ的確に伝達されているか

購買業務

・ 納入品と発注内容との照合が適切に行なわれているか

・ 仕入計上の根拠証憑(納品書等)が明確となっており、
　 それが適切に入手、保管されているか

支払業務

・ 各取引先ごとに支払条件(締め日、支払日、支払方法等)が
　 取引条件書等によって事前に、かつ適切に決定されているか

・ 上記の支払条件にしたがって、的確に支払いが実行されているか




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販売管理体制のポイント


受注業務

・ 受注内容(受注日、得意先名、製・商品名、数量、金額、納期、納入場所)
　 が文書化されているか(原則、注文書の入手)

・ 受注管理台帳を基とした納期管理及び受注残高の管理が
　 行なわれているか

販売業務

・ 注文内容に対応した製・商品等の納入が
　 適切に行なわれるようになっているか

・ 売上計上の根拠証憑(受領書等)が明確となっており、
　 それが適切に入手、保管されているか

回収業務

・ 請求書が適時に正確な金額で発行、送付されているか

・ 得意先元帳を基とした入金の消し込み(入金管理)と
　 再請求の実施が行なわれているか(滞留管理)

与信管理業務

・ 取引開始前に適切に与信限度額が設定されているか

・ 限度額を超えないように適切に運用が行なわれているか、
　 超える場合には適切な承認がとられているか




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財務管理体制の整備のボィント

◎ 資金管理

・資金繰り表(計画表)は会社の実態に合った
　適切なものとして作成されているか

・資金の調達、運用が適切な承認の下に行なわれているか

◎ 出納管理

・現金・預金の管理担当者は収納業務と支払業務で別になっているか

・使用見込みのない預金ロ座がないか




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